اصلاح اظهارنامه و فاکتورهای ثبت‌ نشده در سامانه مودیان

سلام وقت بخیر؛

به نظرم موضوع را سریع اصلاح کنید؛ چون اظهارنامه صفر در حالی که فروش واقعی داشته‌اید از نظر مالیاتی حساس‌تر از صرفاً جا ماندن چند فاکتور است و اگر قبل از اصلاح توسط اداره مالیاتی کشف شود، ممکن است علاوه بر اصل مالیات، بحث کم‌اظهاری مالیات فروش، جریمه عدم صدور صورتحساب الکترونیکی و جریمه تأخیر پرداخت هم مطرح شود. جریمه عدم صدور صورتحساب طبق ماده ۲۲ می‌تواند ۱۰ درصد فروش فاقد صورتحساب باشد و کم‌اظهاری مالیات ارزش افزوده نیز در شرایط ماده ۳۶ جریمه جداگانه دارد. مهلت ویژه بهار ۱۴۰۵ هم تا ۲۵ مرداد تمدید شده بود و الان گذشته است.

اما هنوز بهترین کار این است که قبل از هر رسیدگی مالیاتی، خودتان داوطلبانه موضوع را اصلاح کنید. فاکتورهای بهار را جمع‌بندی کنید و مبلغ فروش، مالیات و عوارض هرکدام را دقیق مشخص کنید. فاکتورهای مربوط به بهار را الان با تاریخ روز صادر نکنید تا فروش به فصل دیگری منتقل شود؛ این کار می‌تواند مغایرت جدید ایجاد کند و مشکل را بیشتر کند. فاصله مجاز عادی بین صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی هم محدود است.

ابتدا داخل کارپوشه بهار ۱۴۰۵ بررسی کنید که امکان اصلاح «جزئیات اطلاعات معاملات/خلاصه عملکرد» هنوز برای پرونده شما وجود دارد یا خیر. اگر سامانه اجازه اصلاح نمی‌دهد، با لیست کامل فروش‌های جاافتاده به حوزه مالیاتی مراجعه و درخواست کتبی اصلاح و اعلام داوطلبانه فروش‌های بهار را ثبت کنید؛ همزمان اصل مالیات ارزش افزوده را محاسبه و در اولین فرصت پرداخت یا ترتیب پرداخت کنید. بعد هم برای جرایم قابل‌بخشش درخواست بخشودگی بدهید. اعلام داوطلبانه و پرداخت قبل از اینکه پرونده وارد رسیدگی و اجرا شود، معمولاً وضعیت بسیار بهتری برای درخواست بخشودگی ایجاد می‌کند.

بنابراین الان هدف واقع‌بینانه این نیست که تضمین کنیم «هیچ جریمه‌ای نمی‌خورید»؛ چون مهلت گذشته است. هدف این است که قبل از کشف توسط ممیز، فروش را خودتان اصلاح و مالیات را پرداخت کنید تا ریسک جرایم را تا حد ممکن پایین بیاورید. اگر مبلغ کل فاکتورهای نوع دوم بهار و نوع فعالیتتان را بگویید، می‌توانم حدود اصل ارزش افزوده و بدترین حالت جرایم احتمالی را هم برایتان حساب کنم.